Para calcular o custo de um funcionário, o empregador não deve considerar apenas o salário base e os benefícios negociados com o sindicato da categoria ou concedidos por livre e espontânea vontade pela empresa.
É preciso levar em conta os encargos sobre a folha, incluindo o INSS patronal, despesas com FGTS, bem como provisões para férias, 13º salário e rescisão. Em meio a tantos itens, o cálculo do custo real de um funcionário pode se tornar complexo, e foi pensando nisso que decidimos preparar esse artigo.
Para saber mais sobre o assunto e conferir na prática, como calcular o custo de um funcionário, continue conosco e acompanhe até o final o material que o time da GWN Contabilidade preparou para você.
Como calcular o custo de um funcionário no Simples Nacional
A maior parte das empresas enquadradas no Simples Nacional, com exceção daquelas que são tributadas no Anexo IV, não precisam arcar com uma guia referente ao INSS Patronal e as contribuições para Incra, SEBRAE, SESI e SENAI.
Dessa forma, o custo mensal de um funcionário para a empresa deve considerar benefícios, como plano de saúde e vale-alimentação, o salário base e os seguintes itens sobre a remuneração:
- Provisão de Férias: 11,11%;
- Provisão de 13º salário: 8,33%;
- FGTS mensal: 8%;
- Provisão de multa para rescisão: 4%;
- Provisão para outras despesas: 7,93% (relativo a despesas previdenciárias sobre 13º, férias e DSR).
Veja um exemplo prático de cálculo, considerando um salário base de R$ 2.000,00:
- Provisão de Férias: R$ 222,22
- Provisão de 13º salário: R$ 166,60
- FGTS mensal: R$ 160,00
- Provisão de multa para rescisão: R$ 80,00
- Provisão para outras despesas: R$ 158,60
Total: R$ 2.000,00 + R$ 787,42 = R$ 2.787,42
Como calcular o custo de um funcionário no Lucro Real ou Lucro Presumido
Por sua vez, no Lucro Real e no Lucro Presumido, as empresas precisam contribuir com o INSS patronal e terceiros (Incra, SEBRAE, SESI e SENAI.)
Sendo assim, o custo mensal de um funcionário, acaba sendo um pouco maior, e além dos benefícios concedidos pela empresa, inclui o salário base e os seguintes itens:
- Provisão de Férias: 11,11%
- Provisão de 13º salário: 8,33%;
- INSS Patronal: 20%;
- FGTS mensal: 8%;
- Salário Educação: 2,5%;
- Alíquota de terceiros (SENAI, Incra, SEBRAE e SESI): 3,3%;
- Provisão de multa para rescisão: 4%;
- Provisão para outras despesas: 7,93% (relativo a despesas com FGTS, férias e descanso semanal remunerado).
Veja um exemplo prático de cálculo, considerando um salário base de R$ 2.000,00:
- Provisão de Férias: R$ 222,22
- Provisão de 13º salário: R$ 166,60
- INSS Patronal: R$ 400,00
- FGTS mensal: 8%: R$ 160,00
- Salário Educação: R$ 50,00
- Alíquota de terceiros (SENAI, Incra, SEBRAE e SESI): R$ 66,00
- Provisão de multa para rescisão: R$ 80,00;
- Provisão para outras despesas: R$ 158,60
Total: R$ 2.000,00 + R$ 1.303,42 = R$ 3.303,42
Para saber mais e calcular o custo de um funcionário da forma certa, organizando o planejamento e as finanças da sua empresa, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!
